最高人民法院关于执行我国加入的《承认及执行外国仲裁裁决公约》的通知
最高人民法院
最高人民法院关于执行我国加入的《承认及执行外国仲裁裁决公约》的通知
1987年4月10日，最高人民法院
全国地方各高、中级人民法院，各海事法院、铁路运输中级法院：
第六届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于1986年12月2日决定我国加入1958年在纽约通过的《承认及执行外国仲裁裁决公约》（以下简称《1958年纽约公约》），该公约将于1987年4月22日对我国生效。各高、中级人民法院都应立即组织经济、民事审判人员、执行人员以及其他有关人员认真学习这一重要的国际公约，并且切实依照执行。现就执行该公约的几个问题通知如下：
一、根据我国加入该公约时所作的互惠保留声明，我国对在另一缔约国领土内作出的仲裁裁决的承认和执行适用该公约。该公约与我国民事诉讼法（试行）有不同规定的，按该公约的规定办理。
对于在非缔约国领土内作出的仲裁裁决，需要我国法院承认和执行的，应按民事诉讼法（试行）第二百零四条的规定办理。
二、根据我国加入该公约时所作的商事保留声明，我国仅对按照我国法律属于契约性和非契约性商事法律关系所引起的争议适用该公约。所谓“契约性和非契约性商事法律关系”，具体的是指由于合同、侵权或者根据有关法律规定而产生的经济上的权利义务关系，例如货物买卖、财产租赁、工程承包、加工承揽、技术转让、合资经营、合作经营、勘探开发自然资源、保险、信贷、劳务、代理、咨询服务和海上、民用航空、铁路、公路的客货运输以及产品责任、环境污染、海上事故和所有权争议等，但不包括外国投资者与东道国政府之间的争端。
三、根据《1958年纽约公约》第四条的规定，申请我国法院承认和执行在另一缔约国领土内作出的仲裁裁决，是由仲裁裁决的一方当事人提出的。对于当事人的申请应由我国下列地点的中级人民法院受理：
1．被执行人为自然人的，为其户籍所在地或者居所地；
2．被执行人为法人的，为其主要办事机构所在地；
3．被执行人在我国无住所、居所或者主要办事机构，但有财产在我国境内的，为其财产所在地。
四、我国有管辖权的人民法院接到一方当事人的申请后，应对申请承认及执行的仲裁裁决进行审查，如果认为不具有《1958年纽约公约》第五条第一、二两项所列的情形，应当裁定承认其效力，并且依照民事诉讼法（试行）规定的程序执行；如果认定具有第五条第二项所列的情形之一的，或者根据被执行人提供的证据证明具有第五条第一项所列的情形之一的，应当裁定驳回申请，拒绝承认及执行。
五、申请我国法院承认及执行的仲裁裁决，仅限于《1958年纽约公约》对我国生效后在另一缔约国领土内作出的仲裁裁决。该项申请应当在民事诉讼法（试行）第一百六十九条规定的申请执行期限内提出。
特此通知，希遵照执行。
附一： 本通知引用的《承认及执行外国仲裁裁决公约》有关条款
第四条 一、声请承认及执行之一造，为取得前条所称之承认及执行，应于声请时提具：
（甲）原裁决之正本或其正式副本；
（乙）第二条所称协定之原本或其正式副本。
二、倘前述裁决或协定所用文字非为援引裁决地所在国之正式文字，声请承认及执行裁决之一造应具备各该文件之此项文字译本。译本应由公设或宣誓之翻译员或外交或领事人员认证之。
第五条 一、裁决唯有受裁决援用之一造向声请承认及执行地之主管机关提具证据证明有下列情形之一时，始得依该造之请求，拒予承认及执行：
（甲）第二条所称协定之当事人依对其适用之法律有某种无行为能力情形者，或该项协定依当事人作为协定准据之法律系属无效，或未指明以何法律为准时，依裁决地所在国法律系属无效者；
（乙）受裁决援用之一造未接获关于指派仲裁员或仲裁程序之适当通知，或因他故，致未能申辩者；
（丙）裁决所处理之争议非为交付仲裁之标的或不在其条款之列，或裁决载有关于交付仲裁范围以外事项之决定者，但交付仲裁事项之决定可与未交付仲裁之事项划分时，裁决中关于交付仲裁事项决定部分得予承认及执行；
（丁）仲裁机关之组成或仲裁程序与各造间之协议不符，或无协议而与仲裁地所在国法律不符者；
（戊）裁决对各造尚无拘束力，或业经裁决地所在国或裁决所依据法律之国家之主管机关撤销或停止执行者。
二、倘声请承认及执行地所在国之主管机关认定有下列情形之一，亦得拒不承认及执行仲裁裁决：
（甲）依该国法律，争议事项系不能以仲裁解决者；
（乙）承认或执行裁决有违该国公共政策者。
附二： 本通知引用的《中华人民共和国民事诉讼法（试行）》有关条款
第一百六十九条 申请执行的期限，双方或者一方当事人是个人的为一年；双方是企业事业单位、机关、团体的为六个月。
第二百零四条 中华人民共和国人民法院对外国法院委托执行的已经确定的判决、裁决，应当根据中华人民共和国缔结或者参加的国际条约，或者按照互惠原则进行审查，认为不违反中华人民共和国法律的基本准则或者我国国家、社会利益的，裁定承认其效力，并且依照本法规定的程序执行。否则，应当退回外国法院。
附三： 加入《承认及执行外国仲裁裁决公约》的国家
丹麦（1、2） 法国（1、2） 希腊（1、2） 罗马教庭（1、2） 美国（1、2） 奥地利（1） 比利时（1） 联邦德国（1） 爱尔兰（1） 日本（1） 卢森堡（1） 荷兰（1）瑞士（1） 英国（1） 挪威（1） 澳大利亚 芬兰 新西兰（1） 圣马利诺 西班牙 意大利 加拿大 瑞典 民主德国（1、2） 匈牙利（1、2）波兰（1、2） 罗马尼亚（1、2） 南斯拉夫（1、2、3）保加利亚（1） 捷克斯洛伐克（1） 苏联（1） 苏联白俄罗斯共和国（1） 苏联乌克兰共和国（1） 博茨瓦纳（1、2） 中非共和国（1、2） 中国（1、2） 古巴（1、2） 塞浦路斯（1、2） 厄瓜多尔（1、2） 印度（1、2） 印度尼西亚（1、2） 马达加斯加（1、2） 尼日利亚（1、2）菲律宾（1、2） 特立尼达和多巴哥（1、2） 突尼斯（1、2） 危地马拉（1、2） 南朝鲜（1、2） 摩纳哥（1、2） 科威特（1） 摩洛哥（1） 坦桑尼亚（1） 贝宁智利 哥伦比亚 民主柬埔寨 埃及 加纳 以色列 约旦 墨西哥 尼日尔 南非 斯里兰卡叙利亚 泰国 乌拉圭 吉布提 海地 巴拿马马来西亚 新加坡
注：1．该国声明，只适用本公约于在另一缔约国领土内作
出的仲裁裁决，即作互惠保留。
2．该国声明，只适用本公约于根据其本国的法律认定为
属于商事的法律关系（契约性或非契约性的）所引起争议，即作商事保留。
3．该国声明，只承认和执行该国加入本公约之后在外国
作出的仲裁裁决。
关于完善公开发行证券公司信息披露规范的意见
中国证券监督管理委员会
关于完善公开发行证券公司信息披露规范的意见
中国证监会
我国公开发行证券公司信息披露规范（信息披露规范）建设已取得可喜的成就，但仍存在不少问题。为按朱总理提出的“法制、规范、监管、自律”八字方针，促进证券市场健康迅速发展，应集中精力，完善上市公司信息披露的规范。本报告就此提出初步设想。报告由五部分组成：（
1）现行体系；（2）改革设想；（3）近期任务；（4）长远规则；（5）组织实施。
一、现行体系
我国证券市场尚处于发展的初期，存在各种不规范的情况。为此，在发展证券市场的过程中，我会一直相当重视上市公司信息披露规范的制定工作。在主要借鉴美国和香港等国家与地区的经验的基础上，现已初步形成了上市公司信息披露的基本规范，详见图表1。
图表1：我国上市公司现行信息披露规范体系
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｜ 披露内容 ｜ 法律 ｜ 行政法规 ｜ 部门规章 ｜
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｜ ｜ ｜ ｜《股票发行与交易 ｜《公开发行股票公司信息披露实施 ｜
｜ ｜ ｜《公司法》第140条、《证｜管理暂行条例》 ｜细则》（《实施细则》）第6条、7条、8｜
｜首次披露｜招股说明书 ｜券法》第58条、59条。 ｜（《股票条例》）第15 ｜条；《公开发行股票公司信息披露内 ｜
｜ ｜ ｜ ｜条、19条。 ｜容与格式准则》（《内容与格式准 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜则》）第1号。 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜《公司法》第153条、《证｜ ｜ ｜
｜ ｜上市公告书 ｜ ｜ ｜《内容与格式准则》第7号。 ｜
｜ ｜ ｜券法》第47条、48条。 ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜《证券法》第60条、61 ｜ ｜ ｜
｜ ｜年报 ｜条、72条；《公司法》第 ｜《股票条例》第47 ｜《实施细则》第4条、第13条、16 ｜
｜定期报告｜ ｜156条。 ｜条、48条、49条。 ｜条；《内容与格式准则》第2号、3 ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜ ｜号。 ｜
｜ ｜中报 ｜《公司法》第156条。 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜《股票条例》第60 ｜ ｜
｜ ｜重大事件公告｜《证券法》第62条。 ｜ ｜《实施细则》第17条、19条。 ｜
｜ ｜ ｜ ｜条、61条。 ｜ ｜
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｜临时报告｜ ｜《证券法》第79条、84 ｜《股票条例》第47 ｜ ｜
｜ ｜并购信息披露｜条、89条、93条；《公司｜ ｜《实施细则》第20条、21条。 ｜
｜ ｜ ｜法》第149条。 ｜条、48条、49条。 ｜ ｜
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｜其他披露｜如股东大会、董事会决议公告等常规性公告，主要在证券交易所的《上市规则》中规范。 ｜
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由此可见，我国证券市场虽尚处发展的初期，然而已在信息披露规范方面取得可喜的成绩。另一方面，也必须承认，我们在规范的制定与实施方面仍存在许多问题。如：缺乏明细、可操作和公平执行的具体规范；透明度不高，有的规范已不执行，但未能出台新的规范替代，或者在实践
中已有新的做法，却未形成规范对外公布，给人造成“黑箱操作”的印象；口头意见代法现象严重，法随人意，法随人变，造成了“政策多变”的错觉；部门立法，部门分割，有关措施缺乏照应或相互交叉，或存在遣漏和抵触现象；规范的制定与执行没有适当分离，造成根据需要立法或执
行的现象，随意性较大；形式不规范，体例不统一，编号不系统，给使用者造成很大不便。
二、改革设想
（一）目标
鉴于我国信息披露规范仍存在不少问题，集中精力，完善信息披露的规范已成当务之急。目标是形成一个公开透明、纲目兼备、层次清晰、易于操作、公平执行的信息披露规范体系。
（二）体系设计
兼顾我国的实践和国际的经验，设计我国信息披露规范体系如图表2所示：
图表2：我国上市公司信息披露规范体系
公司法 证券法
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｜ ｜
上市公司管理条例 股票发行与交易管理暂行条例
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已有，但需修订－－→公开发行证券公司信息披露内容与格式准则
｜
公开发行证妆公司信息披露编报规则←－－没有，需制定
｜
公开发行证妆公司信息披露规范解答←－－没有，需制定
｜
公开发行证券公司信息披露个案意见及案例分析←－－没有，需制定
1、《内容与格式准则》。我会迄今已颁布了8个《内容与格式准则》，内容涉及招股说明书、上市公告书、年报、中报、配股说明书等。这一类规范根据上市公司主要披露类型设计。已颁布的《内容与格式准则》基本上与国际通行的规范是接轨的，因此将基本保留。完善这一类规范
的任务包括根据市场发展制定或修订若干个准则；统一格式，尽可能删除临时性的规定；将律师验证笔录等定位过高的准则调入下一层次的规范等。
2、《公开发行证券公司信息披露编报规则》（《编报规则》）。《编报规则》有的涉及《内容与格式准则》在特殊行业如何运用，如金融、能源、房地产等行业上市公司信息披露的特别规定；有的涉及《内容与格式准则》在特定环节中如何运用，如企业在改制上市、收购、兼并或大
比例重组时如何编制模拟财务报告等；有些涉及《内容与格式准则》的具体化，如如何编制盈利预测资料等。此类规范目前最缺乏，亟需制定并颁布实施。
3、《公开发行证券公司信息披露规范解答》（《规范解答》）。多年来，我会在监管工作中已就大量普遍存在的具体信息披露问题，形成了结论性意见，但一直未成文并公开。因此，经常出现监管者和监管对象在理解上的差异甚至对立。对这些意见，应逐步加以整理，形成正式的法
规解释性文件，统一编号，公诸于众。
4、《公开发行证券公司信息披露个案意见与案例分析》（《个案意见与案例分析》）。为逐步消除口头表达意见的种种弊端，建议我会今后在各项审核过程中尽可能采用书面表达意见的形式，公司征询意见会、发审委员会会议等均需有详细的记录。这些文件在保密一定时间后，应以
适当方式公开。另一方面，我会每年要查处大量违规案件。但违规的具体事实、相关人员的具体责任、处罚决定的具体根据一直不公开。结果，警示作用不大，也不利于据此建立健全必要的规范，增强办案人员的能力，提高日常监管的水平。因此，有必要逐步将本会查处的案件加以整理，
并以适当方式予以公开。
以上规范都不设处罚条款，如果违反，则援引法律法规中有关虚假信息披露或者不按照规定披露信息处罚。
此外，《实施细则》是我会在我国证券市场起步时于1993年6月颁布的。其内容已更合理、更具体地反映在以后颁布的《公司法》、《证券法》、《内容与格式准则》和其他规范中，但考虑到其中有小部分内容难为其他法规取代，故作为仍有效的文件保留，但不作为新规范体系的
一个层次。等经一、两年的努力，新规范体系初步形成，就整个证券市场信息披露规范作全面深入的检讨时，再决定是废除还是修订。
（三）立法程序
信息披露规范的制定工作由法律部和会计部总负责，其中法律部主要负责非财务会计信息为主的部分，会计部主要负责财务会计信息为主的部分。两部门每年应根据市场发展的需要，在充分征询发行部、上市部及会内外其他方面意见后，制定立法计划，报会领导批准后执行。每季还应
召集本会业务部门及交易所等方面开会，以及时根据市场发展和监管需要，制定或修订必要的规范。
《内容与格式准则》由法律部和会计部组织制定，或由各职能部门草拟，法律部和会计部审核，报分管主席签批后，以证监会名义颁布。
《编报规则》和《规范解答》由法律部或者会计部草拟。对职能部门反映的问题，法律部或者会计部认为具有普遍性的，应当提出具体的解释。其中，非财务会计信息为主的文件由法律部草拟，会签会计部及相关职能部门，报分管主席签批后，以证监会名义公布；财务会计信息为主的
文件由会计部草拟，会签法律部及相关职能部门，报分管主席签批后，以证监会名义公布。
《个案意见与案例分析》由各部门完成并存档，然后按规定在适当时候公开。
（四）格式
根据《立法法》的规定，各层次的规范均应统一格式，统一编号，形成系列，以利贯彻执行。
《内容与格式准则》和《编报规则》作为规范性文件，应按《立法法》的规定，根据其内容，分“章”、“节”、“条”、“款”和“项”等；《规范解答》作为法规解释，应包括问题、主旨、涉及的法规、具体情形简介、意见等部分。《个案意见》应包括主题、时间、地点、问题、
意见、参加者及签名等；《案例分析》包括个案情况、个案涉及的法律关系、违规事实及相关人员责任、处罚决定及依据等。
三、近期任务
针对市场发展需要及近年来本会遇到的主要问题，亟需制定或修订的规范如下：
（一）创业企业信息披露规范
由于创业板公司上市条件比主板低，投资者面临的风险更大，因此，必须尽快制定创业板信息披露规范，现虽已拟定出征求意见稿，但仍待进一步完善、颁布。
（二）招股说明书内容与格式准则
现行招股说明书内容与格式准则是96年制定，97年1月1日颁布的。此后，我国证券市场在各个方面都已发生巨大变化，此准则的许多内容已过时，亟需修订。
（三）上市公司收购信息披露内容与格式准则
我会正根据《证券法》，制定上市公司收购规则。与此相配套，需制定若干信息披露内容与格式准则，包括收购人持股报告、要约收购报告、要约收购被收购公司报告等，以规范此方面的实务，并利用上市公司收购，促进证券市场规范发展。
（四）发行上市时模拟资料的编制
由于种种原因，我国上市公司大部分都是以原企业部分经营性资产及相关负债、损益剥离改制而成，改制前财务报告以该架构在此间已经存在为前提模拟编制。由于对模拟的基础、方法、条件等没有任何正式公开的规范，各公司模拟报告缺乏可靠性和可比性，既可能误导投资者，也给
我会监管带来困难，还对案件查处造成很大障碍。因此，有必要尽快为发行上市时模拟资料的编制制定规范。
（五）收购、兼并或大比例重组时模拟资料的编制
上市公司的收购、兼并和重组是证券市场充满活力的动力之一。虽然本会已对上市公司发生收购、兼并和重组行为时如何进行信息披露作出一些规定，但还远不能满足投资者的信息需求。大量问题悬而未决。比如上市公司在发生收购、兼并和重组行为前后，公司的主体结构已经发生了
巨大变化，公司的经营业务和获利能力肯定完全不一样，如何将前后不一的信息披露给投资者一直未有定论。因此，应参照证券市场发达国家的经验，结合我国国情，为上市公司发生收购、兼并和重组行为时模拟资料的编制制定具体、明确的规范。
（六）上市公司首次定期报告的编制
根据我国现行法律法规，股票上市后，公司要履行持续信息披露义务，包括公布中报、年报等。但对于首次上市公司来说，上市时已经充分披露最近一期可能影响投资者决策的信息，上市后是否需要按照年报准则或中报准则进行披露？如何披露？由于没有成文的规定，上市公司首次定
期报告的质量存在相当大的问题，甚至成为操纵上市后几年财务数据的起点。为此，有必要为上市公司首次定期报告制定规范。
（七）盈利预测资料的编报
公司首次公开发行股票、增发股票时的盈利预测是投资者决策和本会审批的依据之一。目前公司的盈利预测是建立在各种假设条件下的，如利率、汇率等无重大变化，社会经济环境无重大变化，公司适用的税收制度、税率及税收优惠政策无重大变动等。而事实上，这些假设在一定时间
内很难保持不变，结果，盈利预测的可靠性和决策有用性就大打折扣。个别公司一发行便“跳水”已引起公愤。因此，应尽快制定有关盈利预测编报的规范，包括允许采用弹性编制方法，以使盈利预测更可靠和有用。
（八）其他具体问题
亟需完成的项目还有上市公司如何弥补亏损、如何计算关键财务比率等。
四、长远规划
本设想经一、两年的努力完成后，应就整个证券市场信息披露规范作全面深入的检讨，并形成改进意见，以使信息披露规范水平提升到一个新的高度，为证券市场的健康迅速发展，为证券市场功能的充分发挥创造良好的条件。
为完成以上短期和长远规划，本会可考虑从国外著名会计师事务所、律师事务所、投资银行等聘请高质量的专家，担任本会首席会计师、首席律师等的助理或技术顾问。也可考虑向世界银行、亚洲开发银行等申请专项贷款或赠款，用于信息披露规范的建立与健全工作，包括组织专题研
究，聘请国外或境外专家，选派工作人员出国培训、订购国外相关资料等。
五、组织实施
为做好完善信息披露规范的工作，应注意如下各点：
1、在内容上，（1）要逐步形成信息披露的基本观念与原则，如如何正确处理公开与保密的关系、简单与详尽的关系、法定最低披露义务与自愿披露责任的关系、市场需求信息与监管需求信息的关系等；（2）要尽可能兼顾国际惯例与我国国情；（3）要尽可能形成比较明显的层次
；（4）要尽可能将必要的规范纳入体系内，尽可能不再以临时性通知等形式规定实质性规范内容；（5）要不贪求数量与速度。
2、在形式上，（1）要以立法法为基本指导；（2）要在结构、体例、措词等方面尽可能保持统一格调。
3、在操作上，（1）要保持会内各部门协调一致，密切配合；（2）要处理好与财政部、中注协等相关部门的关系；（3）要尽可能广泛地吸收各方面的意见。
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｜附件：完善公开发行证券公司信息披露规范工作进度表 ｜
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｜ 项 目 ｜草拟单位｜ 现状 ｜ 年内工作 ｜ 明年工作 ｜
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｜一、规范的制定与修订 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第一层次：内容和格式准则 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第1号：招股说明书 ｜发行部 ｜有正式公告 ｜年内修订 ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜下半年修改，报表附注指引 ｜
｜第2号：年度报告 ｜上市部 ｜有正式公告 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜需修改并降低为编报规则 ｜
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｜ ｜ ｜ ｜年内修改，增｜ ｜
｜第3号：中期报告 ｜上市部 ｜有正式公告 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜加季报内容 ｜ ｜
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｜第4号：配股说明书 ｜上市部 ｜有正式公告 ｜ ｜修订 ｜
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｜第5号：公司股份变动报告 ｜发行部 ｜有正式公告 ｜ ｜修订 ｜
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｜第6号：法律意见书 ｜法律部 ｜有正式公告 ｜ ｜修改并降为编报规则 ｜
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｜第7号：上市公告 ｜发行部 ｜有正式公告 ｜ ｜ ｜
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｜第8号：验证笔录 ｜发行部 ｜有正式公告 ｜ ｜修改并降为编报规则 ｜
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｜第9号：创业企业招股说明书 ｜发行部 ｜已初步定稿 ｜ ｜ ｜
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｜第10号：创业企业上市公告 ｜发行部 ｜已初步定稿 ｜ ｜ ｜
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｜第11号：创业板上市公司年度报告 ｜上市部 ｜已初步定稿 ｜ ｜ ｜
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｜第12号：创业板上市公司中期报告 ｜上市部 ｜已初步定稿 ｜ ｜ ｜
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｜第13号：收购人持股报告 ｜上市部 ｜已初步定稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第14号：要约收购报告 ｜上市部 ｜已初步定稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第15号：要约收购被收购公司报告 ｜上市部 ｜已初步定稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第16号：征集投票权报告 ｜上市部 ｜已初步定稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第17号：可转换公司债券募集说明书 ｜发行部 ｜已有初稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第18号：可转换公司债券上市公告 ｜发行部 ｜已有初稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第19号：增发意向书 ｜上市部 ｜有正式公告 ｜ ｜需修改并纳入本系列 ｜
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｜第20号：招股意向书 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第二层次：编报规则 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜已于11月颁｜ ｜ ｜
｜第1号：商业银行招股说明书内容与格式特别规定 ｜会计部 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜布 ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜已于11月颁｜ ｜ ｜
｜第2号：商业银行财务报表附注特别规定 ｜会计部 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜布 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜已于11月颁｜ ｜ ｜
｜第3号：保险公司招股说明书内容与格式特别规定 ｜会计部 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜布 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜已于11月颁｜ ｜ ｜
｜第4号：保险公司财务报表附注特别规定 ｜会计部 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜布 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜已于11月颁｜ ｜ ｜
｜第5号：证券公司招股说明书内容与格式特别规定 ｜会计部 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜布 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜已于11月颁｜ ｜ ｜
｜第6号：证券公司财务报表附注特别规定 ｜会计部 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜布 ｜ ｜ ｜
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｜第7号：商业银行年度报告内容与格式特别规定 ｜会计部 ｜已有初稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第8号：证券公司年度报告内容与格式特别规定 ｜会计部 ｜已有初稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第9号：房地产开发公司招股说明书内容与格式特别规定 ｜发行部 ｜已有初稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第10号：房地产开发公司财务报表附注特别规定 ｜发行部 ｜已有初稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第11号：可转换公司债券的法律意见书和律师工作报告的｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜发行部 ｜已有初稿 ｜年内完成 ｜ ｜
｜内容与格式 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第12号：发行上市时模拟财务资料的编报 ｜未定 ｜ ｜ ｜明年完成 ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜明年完成，第12、13号的关 ｜
｜第13号：收购、兼并和大比例重组时模拟财务资料的编报｜未定 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜系需研究 ｜
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｜第14号：盈利预测的编制 ｜未定 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第15号：独立审计师聘请、辞聘与变更 ｜会计部 ｜已有初稿 ｜ ｜ ｜
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｜第16号：募股资金使用情况的报告与审核 ｜未定 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第17号：分部报告的编制 ｜未定 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第18号：新股发行公司财务报表附注指引 ｜发行部 ｜已有初稿 ｜ ｜ ｜
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｜第19号：首次定期报告的编制 ｜未定 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第20号：关联交易公告 ｜未定 ｜ ｜ ｜6月颁布 ｜
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｜第21号：独立财务顾问报告 ｜未定 ｜ ｜ ｜6月颁布 ｜
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｜第22号：评估资料的编报 ｜未定 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第三层次：规范问答 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第1号：如何弥补累积亏损并予公告 ｜会计部 ｜已有初稿 ｜年内完成 ｜ ｜
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｜第2号：如何计算加权平均财务指标 ｜会计部 ｜已有初稿 ｜ ｜ ｜
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｜第四层次：个案意见与案例分析 ｜ ｜ ｜ ｜上半年起步 ｜
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｜其他现有规范的整理 ｜ ｜ ｜ ｜上半年列出目录、下半年整理｜
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｜二、公开发行证券公司信息披露规范汇编2001 ｜会计部 ｜ ｜ ｜明年1季度或3季度出版 ｜
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｜一、法律：公司法、证券法（中的相关内容） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜二、行政法规：股票条例等（中的相关内容） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜三、内容与格式准则 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜四、编报规则 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜五、规范问答 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜六、其他相关法规（中的相关内容） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜三、国外证券市场信息披露规范译丛 ｜ ｜ ｜ ｜明年1季度开始分辑出版 ｜
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｜第1辑：ＩＯＳＣＯ：跨国上市信息披露准则 ｜会计部 ｜已有初稿 ｜ ｜ ｜
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｜第2辑：ＳＥＣ：财务信息的披露（RegulationS-X） ｜会计部 ｜已开始翻译 ｜ ｜ ｜
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｜第3辑：ＳＥＣ：非财务信息的披露（RegulationS-K） ｜会计部 ｜已开始翻译 ｜ ｜ ｜
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｜第4辑：ＳＥＣ：国外公司信息披露 ｜会计部 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第5辑：ＳＥＣ：收购兼并的信息披露 ｜会计部 ｜已有初稿 ｜ ｜ ｜
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｜第6辑：ＳＥＣ：会计政策 ｜会计部 ｜已有初稿 ｜ ｜ ｜
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｜第7辑：ＳＥＣ：高科技公司收入的确认 ｜会计部 ｜ ｜ ｜ ｜
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｜第8辑：ＳＥＣ：首会办会计公告 ｜会计部 ｜已有初稿 ｜ ｜ ｜
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2000年12月23日
