对外直接投资统计制度
对外贸易经济合作部
对外直接投资统计制度
第一部分 总说明
第一章 总则
第一条 为准确、及时、全面地反映我国对外直接投资的实际情况，科学、有效地组织全国对外直接投资统计工作，充分发挥统计咨询、监督作用，依照《中华人民共和国统计法》及其实施细则，特制定本制度。
第二条 本制度所称对外直接投资是指我国国内企业(以下简称境内投资主体) 在国外及港澳台地区以现金、实物、无形资产等方式投资，并以控制国(境)外企业的经营管理权为核心的经济活动。
第三条 对外直接投资统计的基本任务是通过统计调查、统计分析和提供统计资料，全面、准确、及时地反映我国对外直接投资的全貌，为各级领导和有关部门了解情况、制定政策及建立我国资本项目预警机制提供依据。
第四条 本制度适用于我国对外直接投资业务主管部门、境内经国务院及国务院授权部门批准(或备案)，从事对外直接投资活动的境内投资主体。
第五条 对外直接投资统计实行统一领导，分级管理，逐级报送。
一、对外贸易经济合作部(以下简称外经贸部)根据国家统计局的统一要求，负责全国对外直接投资的统计工作，管理各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委 (厅、局)(以下简称各省级外经贸主管部门)和中央管理的企业的对外直接投资统计工作，综合编制、汇总全国对外直接投资统计资料。
二、各省级外经贸主管部门负责本行政区域内对外直接投资统计工作，管理本行政区域内境内投资主体 (不包括该行政区域内中央管理的企业，下同) 的对外直接投资统计工作，综合编制、汇总并向外经贸部上报本行政区域内的对外直接投资统计资料。
三、境内投资主体负责管理本单位的对外直接投资统计工作，按照本制度规定的表式搜集其境外直接投资企业的统计资料，综合编制、汇总并向省级外经贸主管部门或外经贸部报送本单位的统计资料。
第二章 统计范围和主要内容
第六条 对外直接投资统计的范围主要包括境内投资主体通过直接投资在境外设立的各类公司型企业和非公司型企业(以下简称境外企业)。
境外企业按设立的方式主要分为境外子公司、联营公司和分支机构。
第七条 对外直接投资统计的内容主要包括：境内投资主体的基本情况；境外企业的主要经济活动情况；境内投资主体与境外企业间的投资、收益分配及其他往来情况；境外企业与中国境内的主要经济往来情况等。
第八条 对外直接投资统计的指标主要包括：合同投资额；实际投资额；对外直接投资额；投资收益；资产总额；负债总额；所有者权益；实收资本；销售(营业)收入；利润总额；境外企业对境内投资主体的反向投资额；境外企业对中国境内的投资额等。
其他指标包括：从我国进口的货物总值；对我国出口的货物总值；境外企业对境内投资主体提供物资、产品和技术总额；境内投资主体对境外企业提供物资、产品和技术总额；返回我国的资源类产品的数量；对外直接投资带动出口额；年末从业人数等。
第三章 统计资料的报送、管理和发布
第九条 对外直接投资统计资料是指运用统计方法取得的、以数据形式反映对外直接投资发展状况的统计信息的总称，包括统计数据、统计报表及分析报告等。
第十条 本制度采用定期填报统计报表方式，搜集、整理统计资料。调查表分为年度报表和季度报表。
第十一条 对外直接投资统计报表报送渠道：
(一)境内投资主体为中央管理的企业直接向外经贸部报送统计报表。
(二)其他境内投资主体向所在地省级外经贸主管部门报送统计报表。
(三)各省级外经贸主管部门汇总本行政区域内的统计资料并上报外经贸部，同时抄送同级统计部门。
(四)外经贸部汇总全国对外直接投资统计资料后报国家统计局。
第十二条 各基层单位应建立和健全统计资料的签署制度，统计报表须经本单位负责人、制表人签字并加盖单位公章后报出。
第十三条 各单位必须依法建立统计资料的审核、查询、保密、交接、档案等管理制度，并对统计资料的质量进行检查，防止重统、漏统、错统。如发现差错，应及时向上一级业务统计主管部门书面报告并予以更正。
第十四条 业务管理工作中使用的以及对外提供的统计资料，以外经贸部和国家统计局发布的统计资料为准。
第十五条 属于国家机密的统计资料，必须保密。统计机构、统计人员对在统计调查中知悉的统计调查对象的商业秘密，负有保密义务。
第四章 统计机构和统计人员
第十六条 各单位必须根据统计调查任务的需要及统计工作量，设置统计机构，指定统计机构负责人，配备专职或指定兼职统计人员。
第十七条 各单位应保持统计机构、统计人员的相对稳定，统计人员调动或离职，必须在统计机构负责人的监督下办理工作交接手续。
第十八条 统计机构的主要职责：
(一)组织、协调本单位及本行政区域内各单位的统计工作，完成本单位统计调查任务，搜集、整理并及时、准确地提供统计资料；
(二)对本单位和本行政区域内的对外直接投资开展情况进行统计分析，实行统计监督；
(三)负责本单位及本行政区域内统计人员的培训工作；
(四)管理本单位的统计资料。
第十九条 统计人员必须具备执行统计任务所需的专业知识。
第二十条 统计机构、统计机构负责人和统计人员享有《中华人民共和国统计法》及其实施细则规定的权利和义务。
第五章 奖励与惩罚
第二十一条 各单位对在对外直接投资统计工作中成绩显著的单位和个人，应定期进行表扬和奖励；对统计工作问题较多的单位和个人，应进行批评和帮助，情节严重的应对有关责任者予以行政处分。
第二十二条 对有下列表现之一的统计机构和统计人员应给予奖励：
(一)完成规定的统计任务，保障统计资料的准确性、及时性方面，成绩显著的；
(二)开展统计分析、统计预测和统计监督方面，取得重要成绩的；
(三)坚持实事求是，依法办事，同违反统计制度的行为作斗争的；
(四)揭发、检举违反统计法规行为的。
第二十三条 对有下列行为之一的统计机构和统计人员，应依法给予行政处分：
(一)虚报、瞒报统计资料的；
(二)伪造、篡改统计资料的；
(三)拒报或屡次迟报统计资料的。
第二十四条 各单位负责人强令或授意统计机构、统计人员篡改、编造虚假统计资料的，应依法给予行政处分。
各单位负责人对拒绝、抵制编造虚假统计资料的统计人员进行打击报复的，应依法给予行政处分。
第二十五条 窃取、泄露涉及国家机密的统计资料，应依照有关法律规定处理。
第六章 附则
第二十六条 各单位可依照本制度的规定制定相应的实施细则并报外经贸部备案。
第二十七条 逢国家法定的节假日，统计报表的报送时间顺延。
第二十八条 本制度使用的国别(地区)统计代码，按国家海关总署制定的《国别(地区)统计代码》执行。
法人单位代码按各级技术监督部门颁发的《法人单位代码证书》代码填报。
境内投资主体所属行业类别按中华人民共和国《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2002）执行,境外企业所属行业类别参照执行。
第二十九条 本制度由外经贸部负责解释。
第三十条 本制度从2003年1月1日起正式施行。
第二部分 统计报表格式
统计报表目录
表号
表 名
报告
期别
调 查 范 围
报送日期
及方式
报送单位
(一)综合报表
FDI201表
境内投资主体基本情况表
年报
行政区域内拥有境外企业的境内投资主体的基本情况
年后6月底前报外经贸部 网络传输
各省级外经贸主管部门
FDI202表
境外企业基本情况与经营活动情况表
年报
行政区域内境内投资主体所拥有的各境外企业基本情况和经营情况
同上
同上
FDI203表
境内投资主体与境外企业间投资、收益分配及其他经济往来情况表
年报
行政区域内境内投资主体与其拥有的各境外企业之间的投资、收益分配以及其他经济往来情况
同上
同上
FDI204表
境外企业与中国的经济往来情况表
年报
行政区域内境内投资主体所拥有的各境外企业与境内往来情况
同上
同上
FDI205表
对外直接投资统计季度报表
季报
行政区域内境内投资主体所拥有的各境外企业投资(合同、实际)情况
季后10日内报外经贸部 网络传输
同上
(二)基层报表
FDI301表
境内投资主体基本情况表
年报
拥有境外企业的境内投资主体的基本情况
年后6月20日前报省级外经贸主管部门或外经贸部
网络传输
境内投资主体
FDI302表
境外企业基本情况与经营活动情况表
年报
境内投资主体所拥有的各境外企业基本情况和经营情况
同上
同上
FDI303表
境内投资主体与境外企业间投资、收益分配及其他经济往来情况表
年报
境内投资主体与其拥有的各境外企业之间的投资、收益分配以及其他经济往来情况
同上
同上
FDI304表
境外企业与中国的经济往来情况表
年报
境内投资主体所拥有的各境外企业与中国境内往来情况
同上
同上
FDI305表
对外直接投资统计季度报表
季报
境内投资主体所拥有的各境外企业投资(合同、实际)情况
季后8日内报省级外经贸主管部门或外经贸部
网络传输
同上
FDI101表
境外企业基本情况与经营活动情况表
年报
境外企业基本情况、主要经营活动情况、投资及收益分配情况、其他经济往来情况
境内投资主体在本制度规定的期限内，安排境外企业的报送时间和方式
境外企
第三部分 基本概念和指标解释
一、对外直接投资
对外直接投资是指我国境内投资主体在国外及港澳台地区以现金、实物、无形资产等方式投资，并以控制国(境)外企业的经营管理权为核心的经济活动。
二、直接投资企业
指境内投资主体直接拥有或控制10％或以上投票权(对公司型企业)或其他等价利益的境外企业。境外企业按设立方式主要分为子公司、联营公司和分支机构。
(一)子公司
境内投资主体拥有该境外企业50％以上的股东或成员表决权，并具有该境外企业行政、管理或监督机构主要成员的任命权或罢免权。
（二)联营公司：境内投资主体拥有该境外企业10－50％的股东或成员表决权。
(三)分支机构，即境内投资主体在国(境)外的非公司型企业。
境内投资主体在国(境)外的常设机构或办事处、代表处视同分支机构。
三、对外直接投资额
指境内投资主体在报告期内直接向其境外企业实现的投资，包括股本投资部分、利润再投资部分以及与公司之间债务交易有关的其他投资部分。
境外企业对其境内投资主体实现的投资称为反向投资。
(一)股本投资：指境内投资主体在其境外分支机构的股本金，或在其境外子公司和联营公司的股份。
(二)利润再投资：指境外子公司或联营公司未作为红利分配但应归属于境内投资主体的利润部分，以及境外分支机构未汇给境内投资主体的的利润部分。
(三)其他投资：指境内投资主体和境外子公司、分支机构以及联营公司之间的债务交易等，包括境内投资主体向境外子公司提供的贷款和境外子公司向境内投资主体提供的贷款。
四、合同投资额和实际投资额
合同投资额，指根据直接投资企业的合同或章程规定，各投资主体应缴付的出资额。
实际投资额，指根据直接投资企业的合同或章程规定，各投资主体实际缴付的出资额。
五、投资收益：指境外企业依据境内投资主体直接投资占有的权益份额分派给境内投资主体的收益部分，包括红利、利润再投资、利息等。
六、所有者权益：指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
七、负债总额：反映报告期末企业承担的能够以货币计量、需要以资产或者劳务偿付的债务，包括流动负债、长期负债和其他负债。
八、资产总额：指企业拥有的流动资产、固定资产、无形资产、长期投资、在建工程、其他资产等用货币计量的价值总和。
九、实收资本：指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。
十、销售(营业)收入：指企业在销售商品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
十一、利润总额：是企业在报告期的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
十二、已分配利润：指境外企业在报告年度对各投资者实际分配的利润。
十三、年末从业人员数：指报告年度末在境外企业从事一定的劳动并取得劳动报酬或其他形式劳动报酬的全部人员数。
十四、从中国进口的货物总值：指境外企业在报告年度内从中国境内进口的各种货物价值。
十五、对中国出口的货物总值：指境外企业在报告年度内出口到中国境内的各种货物价值。
十六、返回中国境内的资源类产品：指境外企业通过该投资项目按投资份额实际返回中国境内的资源类产品数量。
十七、对中国的投资额：指境外企业在报告年度内对境内投资主体以外进行的投资总额。
十八、对境外企业提供的物资、产品和技术总额：指在报告年度内境内投资主体实际提供给该境外企业使用的机电产品、原材料和辅料、零部件和配件以及提供服务和技术转让的价值总和。
十九、由境外企业提供的物资、产品和技术总额：指在报告年度内该境外企业实际提供给其境内投资主体使用的机电产品、原材料和辅料、零部件和配件以及提供服务和技术转让的价值总和。
二十、对所在国上缴税金总额 指境外企业按照投资所在国家或者地区的法律规定实际缴纳的各项税金之和。
二十一、对境外企业分配的投资收益：指报告年度境内投资主体依据境外直接投资企业反向投资所占的权益份额对境外企业分派的投资收益。
第四部分 统计原则及计算方法
一、统计原则
(一)本制度执行国际非统一体系，即仅统计境内投资主体在国外及港澳台地区完成的直接投资活动。
(二)国家(地区)的统计原则
对外直接投资的国家(地区)按直接东道国/直接投资国体系(国际上称为非统一体系)确定直接投资的流出/流入国家(地区)。即按对外直接投资的子公司、联营公司、分支机构所在国家(地区)统计。
(三)境内投资主体与境外企业的行业分类及确定的原则
境内投资主体根据中华人民共和国《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2002，见附录一)，按销售收入份额最大的产品的所属行业确定其行业类别。
境外企业分类参照中华人民共和国《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2002)执行。
(四)货币转换和计价原则
1.境内投资主体调查表(FDI201表及FDI301表)，填报的内容以人民币为货币单位；其余报表的金额单位均以美元作为统一货币单位。以非美元计价的，须按照国家外汇管理局制定的《各种货币对美元内部统一折算率表》规定的折算率折合为美元。
2.经营活动有关指标(如：营业收入、出口总值、进口总值等)按实际交易价即以市场价值作为计价基础；资产、负债、权益等存量指标按帐面价值计算。
(五)报告年份原则
本制度各项统计报表数据均按日历年度上报；以财政年度反映的境外企业的数据须调整为日历年度或按最近一期财政年度报表的数据填报，并在报表中加以说明。
(六)其他统计原则
1.凡境内投资主体在境外企业中拥有或控制10%或以上的投票权(对公司型企业)或其他等价利益(对非公司型企业)的投资，均计入对外直接投资统计。
2.为承担对外承包工程项目而设立的项目公司或代表处计入对外直接投资统计。
3.子公司获得由境内直接投资主体担保的借款，不计入对外直接投资统计。
4.参加国际组织的投资不计入对外直接投资统计。
5.以提供技术并收取管理费的跨境服务不计入对外直接投资统计。
6.境外企业若被其他国家企业收、并购，记作境内投资主体对外投资的减少。
7.若境外企业中有多家境内投资主体，以境外企业中占有最大投资份额或拥有实际控制权的境内投资主体作为统计上报单位。
二、计算方法
(一)合同投资额/实际投资额：指根据直接投资企业合同或章程的规定，各投资方应缴付/实际缴付的出资总额。
1.以货币形式出资的，属非美元计价的，若合同中规定了对美元折算率，按照该折算率计算；未规定者，合同投资额按照境外企业批准设立时项目所在国家(地区)官方规定的合同计价货币对美元折算率的中间价折合为美元（实际投资额按照境外企业注册登记时项目所在国家(地区)官方规定的合同计价货币对美元折算率的中间价折合为美元，下同）。
2.以实物(指设备、建筑物、原材料等有形资产)形式出资的，按照合同规定的作价金额折算为美元。
3.以其他形式出资的，如以工业产权、土地使用权等方式实现直接投资，按照合同规定其所占的投资份额(或股权比重)乘以总投资额(或被投资企业资本金总额)并折算为美元计价。
(二)新增股本：等于报告年度境外企业股本增加额乘以中方股权份额，其中包括境内投资主体当年实际缴付的股本和由投资收益转增的股本。股本增加额为该企业年末、年初资产负债表“股本”项目相减之差。
(三)对境外企业的累计直接投资额：指自境外直接投资年份始到报告年度止，境内投资主体实际形成的对该境外企业的投资总额。等于报告年度末境外企业资产负债表“所有者权益”项乘以中方所占投资份额(或股权比重)，加上境内投资主体对境外企业提供贷款的总额。
（四）股本：等于报告年度末境外企业资产负债表“股本”项乘以中方所占投资份额(或股权比重)。
附录一 国民经济行业分类 (GB/T 4754-2002) （点击小图变大图）
附录二 企业登记注册类型
附录三 国家（地区）统计代码
附录四 报送单位名单
摘要：为实现公平、公正等原则，公司法必须对处于弱势地位的中小股东予以保护，保证他们在公司经营中的合法利益，我国公司法为此设计了一系列制度，例如累积投票权制度、异议股东股份收买请求权、股东派生诉讼制度、股东的知情权等，但从目前实施的效果来看，这些制度仍存在一些缺陷，需要加以完善，以进一步加强中小股东利益的保护。平等、公平、诚实信用三大原则是中小股东利益保护制度的理论性基础，本文以此为基础评价和分析了新公司法中关于中小股东利益保护的措施并提出了相应的完善措施。
关键字：中小股东 利益保护 累积投票权 股权
一、中小股东利益保护的重要性及其原因
保护股东的利益是公司法的立法宗旨之一，不论公司股东所持股份的多少，立法都应当一视同仁的给予保护，特别是中小股东利益的保护。但由于中小股东所持股份较少，往往无法影响公司的经营决策，特别是一些小股东因为出席股东会成本过高而放弃自己的股东权利，因此，在公司的实际经营过程中，大股东牢牢的掌握公司的经营决策权，再加上股东间关于公司决策、利益分配的冲突，大股东极有可能为保护自己的利益而侵害中小股东的利益。然而，中小股东将自己持有的资本向公司集中是公司存在的社会基础，如果中小股东的利益最终不能得到保护，必然引发资本市场的信用危机，挫伤股东投资的积极性，致使公司难以为继 。由此可见，公司长远发展与中小股东利益的保护息息相关。
近年来，我国经济迅猛发展，立法和政策也越来越重视对中小股东利益的保护，但是，中小股东利益受到损害的现象仍屡见不鲜，究其原因，主要有以下几个方面：
第一，公司运作过程中大股东和中小股东之间严重的信息不对称。大股东能够及时掌握公司的大量信息，并做出有利的决策，以充分表达自己的利益需求，争取自身利益的最大化，而中小股东对信息的综合把握能力不足，难以做出维护自身利益的准确判断。
第二，一些中小股东特别是小股东对自己的权利维护意识不强。就上市公司而言，许多的小股东拥有公司的一部分股份，对于这些股民来说，能否盈利是他们的唯一目的，再加上行使权利的成本较高，所以基本没有人会关注行使自己的股东权利，更不用说关注是否有大股东侵害他们的权利，就算知道自己的权利被侵害，也很少有人诉求法律对自己的股东权进行救济。
第三，法律、法规对于中小股东利益保护制度的不完善，对侵害中小股东利益执法的不力，国家对于资本市场监管的不到位等因素，也和中小股东利益受到侵害有很大联系。
二、保护中小股东利益的理论基础
（一）平等
平等原则是私法自治原则的基础，股东平等是《公司法》的原则之一，股东在公司法律关系中平等的享有权利，可以理解为：无论股东出资或者所持股份的多少，在基于股东身份而发生关系的场合，都应当给予股东以平等的对待,如作为公司的普通股东享有出席股东会、参与公司重大问题决策、选择管理者、被选举为董事会成员和监事会成员、分取红利等权利 。股权平等受到保护是以股东所拥有股份的类型和数量为条件的，拥有较多股份的股东享有较大的表决权，持有优先股的股东与普通股的股东所享有权利和承担的风险也有所不同。一股一权，一股一票的原则实际操作的结果往往是资本多数决。资本多数决往往会使大股东利用其资本的优势享有对公司的控制权和决策权，否决中小股东的意志，侵害到中小股东的权利，所以，我们不能仅注重股东权利的形式平等，更需要注重股东权利的实质平等。在某种程度上，股东平等是以实现股权的平等为前提的。权利的本质是在于实现，只有权利真正得到了平等的实现，才是实质的平等。
（二）公平
目前我国各类公司内部都不同程度地出现大股东欺诈、压制和排挤小股东的现象 ,最终使中小股东的诸多权益受到损害,这对中小股东来说非但是不公平的，更是对股东利益的实际侵害。当然，股东是以其出资份额或者所占股份行使股东权利的，这本无可厚非，也是公平原则的体现，但是在公司的实际运作中，由于中小股东所占出资额或股份较少，其意志往往得不到体现，或者被大股东所否决，长此以往，必然导致中小股东权利和义务的不对等，对中小股东造成了极大的不公平。因此，要确实处理好公平这个问题，就应当处理好股东之间的关系，正如某些学者指出的:“在多数股东与少数股东关系上,既要考虑如何保持多数股东的活力,又要防止其有意或无意地对少数股东滥用权力 。
（三）诚实信用
按照资本多数决原则，一般大股东的意思表示就被认为是公司的意思，大股东实际掌握公司的控制经营权，根据权利义务对等原则，大股东就被赋予了对其他股东负责的义务，也是诚实信用原则的一种体现。大股东应当对全体股东负责，在做出对公司有重大影响的决策时，应当考虑到中小股东的利益，而不仅仅是自身的利益，不得滥用对公司的控制权而侵害中小股东的合法权益，同时也不可在公司的营运过程中为了谋取利益而随意牺牲中小股东的利益。
三、公司法中关于中小股东利益保护的相关制度
（一）累积投票制度
我国公司法第106条第一款规定，股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。这里明确从法律层面规定了在一定限制条件下可以实施累积投票制度。所谓累积投票制度，即指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。
长期以来，我国实施“一股一票”和“资本多数决”的投票制度，这无疑使中小股东在股东会上几乎无话语权，对于中小股东的利益保护尤其不利，于是，我国立法者引入了最初由美国公司法所创制的累积投票制度，改变这种单一的投票制度，有利于实现股东之间的实质平等，平衡大中小股东之间的利益。采用此种方式，中小股东可以将其表决投票集中起来使用，去对抗大股东的意思而形成一定的影响力，选出能够表达自己利益需求的董事或者监事，从而更好地维护自身的利益。
（二）异议股东股份回购请求权
新公司法为了保障股东的权利，从国外引入了异议股东股份回购请求权的规定。我国现行公司法规定了异议股东请求公司按照合理的价格收购其股权的三种情形：( 一)公司连续五年不向股东分配利润, 而公司该五年连续盈利,并且符合本法规定的分配利润条件的, ( 二) 公司合并、分立、转让主要财产的,( 三) 公司章程定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现, 股东会会议通过决议修改章程使公司存续的 。这三种情形为异议股东退出公司提供了法律依据。
由于资本多数决原则，中小股东无法阻止大股东决策的通过已成为常态，如果也不允许中小股东在合理的情况下退出，这对于中小股东来说是极不公平的。一般而言，资本多数决原则对于保护大股东的投资热情，平衡股东间的利益和提高公司决策效率等均有十分重要的作用，但是这项原则也极有可能成为大股东滥用权利，侵害中小股东的工具。一旦资本多数决的运作逾越了必要的限度，即构成了资本多数决的滥用，其结果就是使小股东的意志对于公司的决策无足轻重，从而出现了该部分股东的意志与其财产的绝对分离 。因此，在这种情况下，建立异议股东股份收买请求权成为解决此种困境的一种行之有效的方法。并且实践证明，异议股东股份收买请求权制度是一项保护少数股东权利极为有效的制度。
（三）股东的知情权
根据1993年公司法，公司的股东对公司章程、股东会会议记录和公司财务会计报告享有知情权，股东知情权的范围被限定在一个非常狭小的范围内。修订后的公司法规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东还可以要求查阅公司会计账簿 。股东知情权的范围增加了董事会会议决议、监事会会议决议和公司会计账簿。关于股东知情权范围的增加，可以避免由于查阅文件的范围过于狭窄而带来的以虚假信息欺骗中小股东的情形，使股东可以更全面和确切地了解公司的经营状况，从而做出有利于自己的决定。同时，新公司法还为股东的知情权设立了一些制度性保障，保证股东知情权的顺利实施。规定当股东查阅公司会计账簿的请求被公司拒绝的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。新公司法对公司股东知情权的增强为中小股东利益的保护提供有效的途径，对大股东的决策行使提供了监督机制。
中小股东对公司的知情权，主要是通过公司财务报表，账簿及有关高级管理人员的会议记录的查询来进行的，了解公司的经营状况是否良好，进而以确保知道自己投入公司的资金是否存在风险，保障自己的合法利益。股东知情权的行使，其实质上是对公司整个经营活动的一种监督，防止大股东滥用权利，侵害中小股东的利益。
