北京市《医疗事故处理办法》实施细则
北京市人民政府
北京市《医疗事故处理办法》实施细则
市政府
第一章 总 则
第一条 为贯彻实施国务院发布的《医疗事故处理办法》(以下简称《办法》),保障病员和医务人员的合法权益,维持医疗单位的工作秩序,结合本市实际情况,制定本细则。
第二条 凡本市行政区域内各级医疗单位、私人医疗院所和个体开业医务人员发生医疗事故的处理,均适用《办法》和本细则。
中国人民解放军所属在京医疗单位诊疗地方病员发生的医疗事故,按《办法》和本细则处理。
第三条 本细则所称医疗事故, 是指《办法》中规定的在诊疗护理工作中,因医务人员诊疗护理过失,直接造成病员死亡、残废、组织器官损伤导致功能障碍的事故。
本细则所称医务人员是指经过考核和卫生行政机关批准或承认,取得相应资格的各级卫生技术人员(含个体开业医务人员和乡村医生,下同,以及医院指派的管理和后勤服务人员。
第四条 属于《办法》第一章第三条规定的情形和在诊疗护理工作中有下列情形之一的,不属医疗事故:
一.在对主要病症的治疗过程中,病员潜在性、迟发性疾病突然发作造成不良后果的;
二.住院病员神志清醒,发生自伤、自杀的;
三.住院精神病人在正确医疗过程中发生的难以防范的自伤、自杀或伤害他人的;
第二章 医疗事故的分类与等级
第五条 医疗事故分为责任事故和技术事故。
责任事故是指医务人员因违反规章制度,诊疗护理常规等失职行为所致的事故。有下列行为之一,造成严重后果的,为责任事故:
一.擅离职守或对急、危重病人借故推诿拖延,贻误诊治和抢救时机;
二.诊治中遇到明知复杂疑难问题,不请示或不执行上级医师指导,擅自处理;或在抢救危重病人时,上级医师接到下级医师报告后不及时处理;
三.手术治疗中开错部位、摘错器官、遗留异物在病员体内的;麻醉方式、部位、药品剂量错误,麻醉过程中不认真观察病情变化;
四.因不遵守操作规程、不查对而造成错发、错配、错用药物,或违反药物配伍禁忌,或不按规定做药物过敏试验;
五.护理中不按规定交接班,不遵守医嘱,不严格执行查对等制度,违反操作规程;
六.不认真执行隔离消毒制度和无菌技术操作规程,供应的器械、敷料、药品不符合消毒要求;
七.检验病理放射等技术诊查中,丢失或弄错标本,拍错部位,配错血;漏报、错报、迟报结果及违反规章制度与操作规程延误治疗;
八.不按医疗原则,滥用毒麻限剧药品,不见病人乱开药、开错药;
九.中医人员不懂西医知识擅用西药西医疗法或西医人员不懂中医知识擅用中药中医疗法。
技术事故是指医务人员在诊疗护理过程中因技术过失为主要原因所致的事故。技术过失是指虽按技术操作规程进行诊疗护理,但由于水平有限而造成的过失。
第六条 责任与技术两种原因兼有的医疗事故, 应根据其主要原因确定事故性质。
第七条 根据给病员直接造成损害的程度, 医疗事故分为三级:
一级医疗事故:造成病员死亡的;
二级医疗事故:造成病员严重残废或严重功能障碍的;
三级医疗事故:造成病员残废或功能障碍的。
医疗事故等级的医学鉴定按卫生部制定的标准执行。
第三章 医疗事故的处理程序
第八条 发生医疗事故或事件, 当事的医务人员应按《办法》第七条的规定及时报告,医疗单位和个体开业医务人员应立即向所在地的区、县卫生局报告;发生死亡后果或涉及多人的医疗事故、事件,还须立即逐级向市卫生局报告。
第九条 区、县级以上的医疗单位发生医疗事故或事件,由医疗单位负责调查、处理;街道或乡卫生院、村卫生所、私人医疗院所、个体开业医务人员发生的医疗事故或事件,由所在地的区、县卫生局组织调查、处理;企事业单位所属区、县级以下医疗单位发生医疗事故或事件,由其主管?
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第十条 发生医疗事故或事件, 医疗单位应指定专门机构妥善保存有关病案、标本、原始资料,严禁涂改、伪造、隐匿和销毁。
因输液、输血、注射、服药等引起不良后果的,要对现场实物暂时封存保留,以备检验。
第十一条 负责处理医疗事故或事件的医疗单位、卫生行政机关、鉴定委员会的有关人员可以查阅病案,其他人员除法律、法规、规章另有规定的外,不得查阅。
第十二条 医疗事故或事件造成病员死亡, 临床诊断不能确定死亡原因的,医疗单位应征得病员家属同意在病员死亡后48小时内进行尸检。尸检在市卫生局指定的医疗机构进行,可邀请法医参加。
承接尸检的医疗机构应做好尸检的各项工作,及时写出尸检报告。尸检按规定收费,尸检费用的负担按医疗事故或事件鉴定费的负担办法确定。
医疗单位或病员家属拒绝进行尸检,或拖延尸检时间而影响对死因判断的,由拒绝或拖延尸检的一方负责由此造成的后果。
第十三条 医疗单位对医疗事故的处理意见, 应在发生医疗事故二个月内向病员或其家属宣布。病员或其家属和当事医务人员对处理意见无异议时,双方在处理意见书上签字后生效。任何一方有异议、不能达成协议的,可向医疗单位所在地区、县级医疗事故鉴定委员会申请鉴定,由区、?
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当事人对区、县级医疗事故鉴定委员会所作的鉴定结论或者对区、县卫生局所作的处理不服的,可在接到结论或处理通知书之日起15日内,向市级医疗事故鉴定委员会申请重新鉴定或者向市卫生局申请复议;也可直接向人民法院起诉。
第十四条 医疗事故处理终结, 医疗单位应将有关资料立卷归档保存,并以书面形式将处理意见和结果报告区、县卫生局。
第四章 医疗事故的鉴定
第十五条 本市分别设立市级医疗事故鉴定委员会和区、县级医疗事故鉴定委员会。鉴定委员会根据需要可设若干专业组。
市级鉴定委员会委员应具有副主任医师以上职称或相应职称,区、县级鉴定委员会委员应具有主治医师或相应职称。
鉴定委员会委员,由同级卫生行政机关提名,报同级人民政府批准,每届任期三年。
市级鉴定委员会委员不得同时兼任区、县级鉴定委员会委员。
第十六条 区、县级鉴定委员会对受理的医疗事故或事件所作出的鉴定结论,在没有争议的情况下,可做为处理医疗事故或事件的依据。市级鉴定委员会对医疗事故或事件所作出的鉴定结论为最终鉴定,是处理医疗事故或事件的依据。
鉴定委员会的鉴定结论一经成立,不再在同级鉴定委员会重新鉴定。
第十七条 鉴定委员会接受医疗事故或事件的鉴定申请后,由医疗单位送交病案(包括病历、各种化验检查报告等)原始资料和有关单位的调查材料以及病员或家属的申诉意见,申诉意见也可由病员或家属直接交鉴定委员会。
第十八条 鉴定委员会在召开鉴定会时, 应有有关单位和双方当事人到会陈述事实和意见,回答询问和提供有关资料。拒绝提供资料或拒绝到会的,不影响鉴定。
鉴定委员会可邀请法医或有关专业人员参加鉴定工作。
未经邀请,其他人员不得参加鉴定工作。
第十九条 医疗事故或事件的鉴定结论, 须经应出席鉴定会半数以上委员同意才能成立。
鉴定结论应在受理鉴定申请后两个月内作出,并分别送交有关单位和当事人;情况复杂的,报同级卫生行政机关批准后,可以适当延长鉴定期限。
鉴定结论为书面形式,并加盖鉴定委员会印章。
第二十条 卫生行政机关根据鉴定委员会的鉴定结论,对医疗事故作出处理决定。
卫生行政机关不得改变鉴定委员会的鉴定结论。
第二十一条 鉴定委员会委员有下列情况之一的, 应自行迥避:
一.本人是医疗事故或事件的当事人或其近亲属;
二.本人或其近亲属与当事人有利害关系;
三.其他可能影响公正鉴定的情况。
鉴定委员会委员是否迥避,由同级卫生行政机关决定。
第二十二条 医疗事故或事件的鉴定工作终结之前,任何人不得擅自对外泄露鉴定情况,违者由卫生行政机关视情节轻重给予暂停鉴定工作的处分;情节、后果严重的,经同级人民政府批准,取消其鉴定委员会委员资格或给予行政处分。
第二十三条 鉴定委员会及其成员依法行使职权, 其权利及人身安全受法律保护。任何单位和个人不得干扰鉴定委员会的工作,不得威胁、利诱、辱骂、殴打鉴定人员。
第二十四条 医疗事故或事件的鉴定应收取鉴定费。鉴定费由申请鉴定的一方先行支付;经鉴定属于医疗事故的,鉴定费由造成医疗事故的医疗单位负担;不属于医疗事故的,由申请鉴定的一方负担。不服区、县级鉴定委员会的鉴定结论,向市级鉴定委员会申请鉴定的,其鉴定结论与原结论
一致的,鉴定费由申请鉴定的一方负担,鉴定结论与原结论不一致的,鉴定费由对方负担。
第二十五条 医疗事故或事件发生时间超过两年申请鉴定的,不予受理。
第五章 医疗事故的处理
第二十六条 确定为医疗事故的, 根据事故等级、病员情况及其家庭经济状况给予受害者一次性经济补偿。
经济补偿费标准:
一级医疗事故,人民币4000元至6000元;
二级医疗事故,人民币5000元至8000元;
三级医疗事故,人民币3000元以下。
补偿费交付给病员或其家属。但病员及其家属依法应享有的福利待遇和生活补贴不得因此而停止或削减。
第二十七条 医疗事故的经济补偿费, 由发生医疗事故的医疗单位负担;街道、农村集体办的医疗卫生院(所)发生医疗事故的,由街道或农村集体经济组织负担;私人医疗院所或个体开业医务人员发生医疗事故的,由私人医疗院所或开业执照持有人负担;在职医务人员被邀请业余行医发生?
搅剖鹿实?由邀请单位负担;研究生、实习生、进修生实习中发生的医疗事故,由接受实习单位和派出单位各负担50%。
第二十八条 病员由于医疗事故所增加的医疗费用,由医疗单位负担;医疗事故发生前的医疗费用和医疗事故处理完毕后的医疗费用,医疗单位不再负担。
第二十九条 因医疗事故致残的病员不需要继续住院治疗和因医疗事故产妇死后留有的活婴,由其家属接出医院;无家属的,由病员所在单位接出医院;无家属、无单位又丧失劳动能力、没有经济来源的,由医疗单位与其居住地的民政部门或当地人民政府联系,予以妥善安置。
第三十条 病员因医疗事故或事件死亡后, 尸体应立即移送太平间,任何人不得阻拦。尸体尸检后应在一周内火化,逾期不火化的,由医疗单位报当地卫生行政机关批准,并报当地公安机关备案后,按规定予以火化,其费用由病员家属或其所在单位负担。
第三十一条 对造成医疗责任事故的直接责任人, 由医疗单位根据事故等级、情节轻重、本人态度和一贯表现,分别给予下列行政处分,并负担补偿费的5%-10%。
一级医疗事故:记大过、降级、降职、撤职、开除留用察看、开除。
二级医疗事故:记过、记大过、降级、降职、撤职。
三级医疗事故:警告、记过、记大过、降级、降职。
第三十二条 对医疗技术事故的直接责任人, 医疗单位应责令责任人作出书面检查,一般可免予行政处分;但情节严重的,应依照第三十一条规定酌情给予行政处分。
第三十三条 私人医疗院所或个体开业医务人员发生医疗事故的,由所在地卫生行政机关根据事故等级、情节轻重,责令停业一个月以上一年以下,情节严重的,可吊销开业执照。
第三十四条 医务人员由于极端不负责任, 致使病员死亡、情节恶劣构成犯罪的,依法追究直接责任人的刑事责任。
第三十五条 医疗事故或事件发生后 ,丢失、涂改、伪造、隐匿、销毁病案和有关材料的,由卫生行政机关追究直接责任人的行政责任;情节严重、构成犯罪的,依法追究其刑事责任。
第三十六条 对扰乱医疗单位工作秩序、寻衅滋事、破坏公物、殴打医务人员的,由公安机关依法处理;情节严重、构成犯罪的,依法追究其刑事责任。
第六章 附 则
第三十七条 本细则实施中的具体问题, 由市卫生局负责解释。
第三十八条 本细则自1990年4 月 1日起施行。1988年4月1日以后市、区、县鉴定委员会受理的医疗事故或事件尚未做出鉴定结论的,按本细则办理。
1990年3月10日
中国保险监督管理委员会关于印发偿付能力报告编报规则的通知
中国保险监督管理委员会
关于印发偿付能力报告编报规则的通知
保监发〔2007〕4号
各保险公司：
为加强偿付能力监管，科学评估保险公司的偿付能力，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》、《保险公司偿付能力报告编报规则第11号：动态偿付能力测试（人寿保险公司）》、《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》和《保险公司偿付能力报告编报规则第13号：季度报告》，并对《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：货币资金和结构性存款》进行了修订，更名为《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产》。现予印发，请遵照执行。
附件：保监发[2007]4号附件
二○○七年一月十七日
保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产
引言
1．本规则规范保险公司的下列资产在偿付能力报告中的编报：
（1）投资资产；
（2）现金及流动性管理工具。
2．下列资产适用其他相关编报规则：
（1）保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》；
（2）证券回购业务产生的资产，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购》；
（3）投资连结保险独立账户中的各项投资资产，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第7号：投资连结保险》。
定义
3．本规则使用的下列术语，其定义为：
（1）金融债，指保险公司存放在金融机构的定期存款、协议存款、结构性存款、拥有的由金融机构发行的债券以及对金融机构的其他债权，包括金融机构发行的可转换债券，但不包括保险公司对金融机构的应收保费、其他应收款等应收及预付款项。
（2）企业债券，指保险公司拥有的由非金融机构企业发行的债券，包括非金融机构企业发行的可转换债券。
（3）资产证券化产品，指保险公司持有的由金融机构发行的资产支持证券和住房抵押贷款证券。
（4）信托资产，指保险公司进行信托投资所产生的资产。信托投资是保险公司基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按保险公司的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。
（5）现金及流动性管理工具，指保险公司持有的现金以及通常可用于现金管理的金融工具。其中，现金包括库存现金和活期存款，流动性管理工具包括货币基金、短期融资券、买入返售证券、央行票据、商业银行票据、大额可转让存单和拆出资金等。
投资资产的分类
4．保险公司应当将投资资产按其性质分为政府债券、金融债、企业债券、资产证券化产品、信托资产、权益投资、贷款和其他投资资产。其中：
（1）金融债分为定期存款、协议存款、结构性存款、金融债券、次级债和其他金融债；
（2）权益投资分为上市股票、证券投资基金和其他权益投资，但不包括保险公司对子公司、合营企业和联营企业的权益投资。
5．保险公司应当将政府债券、金融债券、次级债、企业债券、资产证券化产品等投资资产进一步按持有目的和能力分为持有至到期投资和非持有至到期投资。
投资资产的认可标准
一般性规定
6．有迹象表明保险公司到期不能处置或者对其处置受到限制的投资资产为非认可资产，包括但不限于：
（1）被依法冻结的投资资产；
（2）为他人担保而被质押的投资资产；
（3）由于交易另一方出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的投资资产；
（4）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其处置受到限制的境外投资资产。
政府债券
7．政府债券为认可资产。保险公司应当以政府债券的账面价值作为其认可价值。
金融债
8．保险公司的下列定期存款为认可资产：
（1）存放在商业银行的定期存款；
（2）存放在中国证券登记结算公司和中央国债登记结算公司的清算备付金。
保险公司应当按照如下标准确定定期存款的认可价值：
（1）存放在国有独资商业银行和资本充足率不低于8％的非国有独资商业银行的定期存款，以账面价值作为其认可价值；存放在资本充足率低于8％的非国有独资商业银行的定期存款，以账面价值的90%作为其认可价值；
（2）存放在中国证券登记结算公司和中央国债登记结算公司的清算备付金，以账面价值作为其认可价值。
9．协议存款为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定协议存款的认可价值：
（1）存放在国有独资商业银行和资本充足率不低于8%的非国有独资商业银行的协议存款，以账面价值作为其认可价值；
（2）存放在资本充足率低于8%的非国有独资商业银行的协议存款，以账面价值的90%作为其认可价值。
10．结构性存款为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定结构性存款的认可价值：
（1）提前支取时银行保证本金的结构性存款，如果存款所在银行的资本充足率不低于8%或存款所在银行为国有独资商业银行，以存款的账面价值作为其认可价值；如果存款所在银行的资本充足率低于8%且非国有独资商业银行，以存款账面价值的90%作为其认可价值；
（2）提前支取时银行不保证本金的结构性存款，以账面价值的85%作为其认可价值。
11．金融债券为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定金融债券的认可价值：
（1）政策性银行、国有独资商业银行和资本充足率不低于8%的非国有独资商业银行发行的金融债券，以账面价值作为其认可价值；资本充足率低于8%的非国有独资商业银行发行的金融债券，以账面价值的90%作为其认可价值；
（2）非银行金融机构发行的信用评级在AA级以上（含AA级）的金融债券，以账面价值作为其认可价值；非银行金融机构发行的信用评级在AA级以下的金融债券，以账面价值的90%作为其认可价值。
12．次级债为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定次级债的认可价值：
（1）保险公司发行的次级债，如果发行公司的偿付能力充足率不低于100%，以次级债的账面价值作为其认可价值；如果发行公司的偿付能力充足率低于100%，以次级债账面价值的90%作为其认可价值；
（2）商业银行发行的次级债，如果发行银行的资本充足率不低于8%，以次级债的账面价值作为其认可价值；如果发行银行的资本充足率低于8%，以次级债账面价值的90%作为其认可价值。
13．其他金融债为非认可资产，中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）另有认可标准规定的除外。
企业债券
14．企业债券为认可资产。信用评级在AA级以上（含AA级）的企业债券，以账面价值作为其认可价值；信用评级在AA级以下的企业债券，以账面价值的90%作为其认可价值。
资产证券化产品
15．资产证券化产品为认可资产。信用评级为AAA级的资产证券化产品，以账面价值作为其认可价值；信用评级在AAA级以下的资产证券化产品，以账面价值的90%作为其认可价值。中国保监会另有认可标准规定的除外。
信托资产
16．信托资产为认可资产。保险公司应当以信托资产账面价值的95%作为其认可价值，中国保监会另有认可标准规定的除外。
权益投资
17．保险公司持有的未被证券交易所实施特别处理的上市股票为认可资产。保险公司应当以该类股票账面价值的95%作为其认可价值。保险公司持有的被证券交易所实施特别处理的上市股票为非认可资产。
18．证券投资基金为认可资产。保险公司应当以证券投资基金账面价值的95%作为其认可价值。
19．其他权益投资为非认可资产，中国保监会另有认可标准规定的除外。
贷款
20．保单质押贷款为认可资产。保险公司应当以保单质押贷款的账面价值作为其认可价值。
21．其他贷款为非认可资产，中国保监会另有认可标准规定的除外。
其他投资资产
22．其他投资资产为非认可资产，中国保监会另有认可标准规定的除外。
现金及流动性管理工具的认可标准
23．有迹象表明保险公司到期不能处置或者对其处置受到限制的现金及流动性管理工具为非认可资产，包括但不限于：
（1）被依法冻结的现金及流动性管理工具；
（2）为他人担保而被质押的现金及流动性管理工具；
（3）由于交易另一方出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的现金及流动性管理工具；
（4）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其处置受到限制的境外现金及流动性管理工具。
24．保险公司的下列现金为认可资产：
（1）库存现金；
（2）存放在商业银行的活期存款；
（3）存放在证券公司的存出投资款。
保险公司应当以上述现金的账面价值作为其认可价值。
25．流动性管理工具为认可资产。保险公司应当以流动性管理工具的账面价值作为其认可价值。
披露
26．保险公司应当在偿付能力报表附注中披露以下信息：
（1）保险公司将政府债券、金融债券、次级债、企业债券、资产证券化产品等投资资产分为持有至到期投资和非持有至到期投资的程序以及相应的依据；
（2）保险公司将政府债券、金融债券、次级债、企业债券、资产证券化产品等投资资产在持有至到期投资和非持有至到期投资之间重分类的程序以及相应的依据；
（3）保险公司将权益投资在上市股票和其他权益投资之间重分类的程序、相应的依据以及影响金额；
（4）关于权利受限投资资产的特别说明。
27．保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息：
（1）政府债券的认可情况，包括债券名称、发行国家、付息频率、账面余额、认可价值等；
（2）金融债的认可情况，包括金融机构的名称、各类金融债的期限、利率、付息频率、账面余额、认可价值等；
（3）企业债券的认可情况，包括债券名称、发行机构名称、利率、付息频率、账面余额、认可价值等；
（4）资产证券化产品的认可情况，包括产品名称、发行机构名称、利率、付息频率、账面余额、认可价值等；
（5）基础设施投资的认可情况，包括项目名称、受托机构名称、项目预算总额、账面余额、认可价值等；
（6）上市股票的认可情况，包括股票名称、股票代码、期末每股市价、期末持股比例、账面余额、认可价值等；
（7）证券投资基金的认可情况，包括基金名称、初始投资成本、基金净值、账面余额、认可价值等；
（8）其他投资资产的认可情况，包括其他投资资产的种类、账面余额、认可价值等；
（9）持有的境外外汇投资资产的认可情况，包括外汇资金余额、国家外汇管理局批准的投资付汇额度、外汇资金境外运用的投资品种、国别、信用等级、到期日、利率、账面余额、认可价值等；
（10）外币投资资产的认可情况，包括外币投资资产的种类、账面余额、认可价值等；
（11）流动性管理工具的的认可情况，包括持有的流动性管理工具的种类、账面余额、认可价值等。
附则
28. 本规则及相关问题解答等规定未涉及的有关投资资产的编报要求，适用《企业会计准则》。
29. 本规则自2007年第1季度偿付能力报告编报起施行。保险公司在2007年3月31日前形成的定期存款、协议存款和结构性存款可以按照原《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：货币资金和结构性存款》进行认可。保险公司在2007年3月31日后续存和新增资金形成的定期存款、协议存款和结构性存款应当按照本规则进行认可。
30.《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（保监会令〔2003〕1号）、《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第1号：部分新增资金运用形式及固定资产评估增值》和《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》中有关投资资产和现金及流动性管理工具的规定同时停止执行。
31．本规则于2004年12月首次发布，于2007年1月第一次修订，原《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：货币资金和结构性存款》自本规则发布之日起同时废止。
保险公司偿付能力报告编报规则第10号：
子公司、合营企业和联营企业
引言
1．本规则规范保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益在偿付能力报告中的编报。
定义
2．本规则使用的下列术语，其定义为：
（1）子公司，指保险公司能够对其实施控制的企业。
（2）合营企业，指保险公司与其他方对其实施共同控制的企业。
（3）联营企业，指保险公司能够对其施加重大影响的企业。
认可标准
3．保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益为认可资产。但有迹象表明保险公司不能处置或者对其处置受到限制的在子公司、合营企业和联营企业中的权益为非认可资产，包括但不限于：
（1）被依法冻结的权益；
（2）为他人担保而被质押的权益；
（3）由于被投资单位出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的权益；
（4）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其处置受到限制的境外权益。
4．保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益应当以母公司单独财务报表为依据，并以权益法核算的账面价值作为确定其认可价值的基础。
5．如果子公司、合营企业和联营企业的股票在境内或境外公开、规范的证券交易所上市交易，保险公司应当以权益法核算的账面价值作为其在子公司、合营企业和联营企业中的权益的认可价值。
6．如果子公司、合营企业和联营企业的股票未在境内或境外公开、规范的证券交易所上市交易，保险公司应当以权益法核算的账面价值的95%作为其在子公司、合营企业和联营企业中的权益的认可价值。
披露
7．保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息：
（1）子公司、合营企业和联营企业中的保险公司的基本情况及权益认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、偿付能力充足率、账面余额、认可价值等；
（2）子公司、合营企业和联营企业中的商业银行的基本情况及权益认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、资本充足率、账面余额、认可价值等；
（3）子公司、合营企业和联营企业中的证券公司的基本情况及权益认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、净资本、账面余额、认可价值等；
（4）在其他子公司、合营企业和联营企业中的权益的认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、账面余额、认可价值等。
附则
8．本规则及相关问题解答等规定未涉及的有关在子公司、合营企业和联营企业中的权益的编报要求，适用《企业会计准则》。
9．本规则自2007年第1季度偿付能力报告编报起施行。
10．《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（保监会令〔2003〕1号）及《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》中有关保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益的规定同时停止执行。
保险公司偿付能力报告编报规则第11号：动态偿付能力测试
（人寿保险公司）
引言
1. 本规则规范人寿保险公司的动态偿付能力测试在偿付能力报告中的编报。
定义
2. 本规则使用的下列术语，其定义为：
（1）动态偿付能力测试，指保险公司在基本情景和各种不利情景下对其未来一段时间内偿付能力状况的预测和评价。
（2）基本情景，指保险公司未来最有可能发生的情景。
（3）不利情景，指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能力产生严重不利影响的情景。
（4）管理层行为，指保险公司为改善偿付能力状况而做出的重大管理层策略变化。
测试区间
3. 测试区间为自报告年度末开始的未来三个会计年度。保险公司应当以年为单位，将测试区间划分为报告年度后第1年、报告年度后第2年、报告年度后第3年三个时间段。相应的动态偿付能力测试点为报告年度后第1年末、报告年度后第2年末、报告年度后第3年末。
测试对象
4. 测试对象应当涵盖保险公司的全部保险业务，包括测试区间内的有效业务和新业务。
5. 保险公司应当按照销售渠道（个人、团体、银保和其他）和产品类别（传统、分红、万能、投资连结和其他）对测试对象进行分类。保险公司也可以在上述分类要求的基础上对本公司的测试对象作进一步细分。
6．短期险业务可以作为一个单独的业务类进行测试。
基本情景
预测假设与相关事项
7. 保险公司应当根据积累的历史经验和对未来趋势的判断确定基本情景下对预测假设的最优估计。
8. 基本情景下的预测假设应当包括测试区间内的死亡率及其他保险事故发生率、退保率、费用、投资收益率、新业务等。
9. 基本情景下，保险公司还应当根据实际业务情况确定测试区间内的再保险安排、保户红利支出、利润分配、营业税金及附加、所得税等事项。但是，保险公司不应当考虑测试区间内的资本交易所引起的资本变化以及可能的管理层行为的干预。
测试程序
10. 保险公司应当按照以下步骤进行测试：
（1）保单现金流预测。保险公司应当从保单层面对各类测试对象在测试区间内的现金流进行预测。
（2）利润表预测。在保单现金流预测的基础上，保险公司应当对投资收益等利润表的相关项目进行预测，进而得到测试区间内各年度的预测利润表。
（3）资产、负债预测。保险公司应当通过利润表预测的相关项目，进一步预测测试区间内各年度末的资产和负债情况。
（4）偿付能力预测。保险公司应当根据上述预测结果预测测试区间内各年度末的实际资本、最低资本和偿付能力充足率。预测认可资产时，保险公司应当假设测试区间内的资产认可比例与报告年度末相同，测试区间内各年度末的认可资产=（上一年度末资产+当年的资产变化）×资产认可比例。预测认可负债时，保险公司应当主要考虑准备金负债、独立账户负债和资本性负债，并假设测试区间内其他负债占认可负债的比例与报告年度末的比例相同。
不利情景
11. 不利情景分为必测和自测两类。必测不利情景由中国保险监督管理委员会确定，自测不利情景由保险公司自行确定。保险公司应当确定至少一种自测不利情景。
12．保险公司应当按照本规则第10条规定的程序预测各种不利情景下的偿付能力状况。
13. 保险公司可以针对各种不利情景下的测试结果说明相应的管理措施。
披露
14. 保险公司应当在偿付能力报表附注中披露以下信息：
（1）保单现金流测试采用的方法、软件以及对测试模型的简要描述；
（2）测试对象的分类与相应的处理方法，以及与前一年度的差异；
（3）实际经验和最优估计的偏差性分析；
（4）基本情景中除投资收益率、死亡率、疾病率、费用、退保率和新业务以外的其他假设以及确定这些假设的依据。
15. 保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息：
（1）投资收益率、死亡率、疾病率和其他事故发生率、费用、退保率、新业务等基本情景假设以及确定这些假设的依据；
（2）根据费用假设产生的可支配费用和公司业务计划中的费用预算的比较结果；
（3）在基本情景和各种不利情景下，测试区间内各年度的预测利润表。
附则
16. 本规则自2006年度偿付能力报告编报起施行。
附件：动态偿付能力测试表
动态偿付能力测试表
情景：
公司名称： 年 单位：万元
项目 行次 报告年度末 报告年度后第一年末 报告年度后第二年末 报告年度后第三年末
年初资产 （1）
年度内资产变化 （2）
年末资产 （3）＝（2）＋（1）
认可资产比例 （4）
认可资产 （5）＝（3）×（4）
责任准备金 （6）
独立账户负债 （7）
资本性负债 （8）
其他负债 （9）
认可负债 （10）
实际资本 （11）=（5）－（10）
最低资本 （12）
偿付能力溢额 （13）
偿付能力充足率 （14）
保险公司偿付能力报告编报规则第12号：
年度报告的内容与格式
引言
1．本规则规范保险公司偿付能力年度报告（以下简称“年度报告”）的内容与格式。
2．本规则不涉及将保险集团视作单一报告主体的年度报告的编报。
年度报告的内容
3．年度报告的内容包括：
（1）董事会和管理层声明；
（2）外部机构独立意见；
（3）基本信息；
（4）管理层的讨论与分析；
（5）内部风险管理说明；
（6）最低资本；
（7）实际资本；
（8）动态偿付能力测试。
4．董事会和管理层声明包括以下内容：
（1）董事会和管理层对年度报告所载内容真实、准确、完整、合规的保证和承担法律责任的承诺；
（2）董事长和有关高级管理人员的签名及公司的印章；
（3）董事会对年度报告的审议情况。如果公司董事无法保证年度报告内容的真实性、准确性、完整性、合规性或对此存有异议的，应当单独陈述其意见和理由。
5．对外部机构独立意见的说明包括以下内容：
（1）对年度报告有关内容审计意见的说明，包括审计意见的类型和会计师事务所出具非标准无保留审计意见的原因；
（2）对年度报告有关内容审核意见的说明，包括审核意见的类型和会计师事务所出具非标准无保留审核意见的原因；
（3）对外部机构出具的其他独立意见的说明；
（4）报告期内外部机构的更换情况。
6．基本信息包括以下内容：
（1）主要经营指标和偿付能力指标；
（2）股权结构、股东及其变动情况；
（3）董事、监事和高级管理人员的基本情况、薪酬情况、变更情况；
（4）子公司、合营企业和联营企业的基本情况；
（5）违规情况。
7．管理层的讨论与分析包括以下内容：
（1）主要经营情况分析；
（2）报告期内偿付能力变动原因分析；
（3）报告年度偿付能力的实际值与上年动态偿付能力测试中按照基本情景计算的报告年度偿付能力的预测值之间的差异及出现较大差异的原因分析；
（4）年度报告与第4季度偿付能力报告中的偿付能力数据差异情况及出现较大差异的原因分析；
（5）报告期内的重大事项说明。
8．本规则第7条中的重大事项包括：
（1）重大保险合同；
（2）重大再保险合同；
（3）重大赔付事项；
（4）重大投资损失；
（5）重大融资活动；
（6）重大关联交易；
（7）重大诉讼；
（8）重大担保；
（9）其他重大事项。
9．内部风险管理说明包括以下内容：
（1）内部风险管理的组织架构；
（2）内部风险管理关键环节的说明；
（3）公司面临的主要风险的分析。
10．最低资本部分包括以下内容：
（1）最低资本计算表；
（2）最低资本的明细表；
（3）最低资本报表附注。
11．实际资本部分包括以下内容：
（1）实际资本表、认可资产表、认可负债表；
（2）实际资本变动表、综合收益表；
（3）实际资本的明细表；
（4）实际资本报表附注。
12．动态偿付能力测试部分包括以下内容：
（1）动态偿付能力测试表；
（2）动态偿付能力测试明细表；
（3）动态偿付能力测试报表附注。
年度报告的格式
13．年度报告依次由封面、扉页、目录、正文和封底组成。
14．年度报告的封面应当载明保险公司的法定中英文名称、“偿付能力报告”字样以及报告期。
15．年度报告的扉页应当载明公司名称、法定代表人、注册地址、注册资本、经营保险业务许可证号、开业时间、经营范围、偿付能力报告联系人及其联系方式等。
16．年度报告的正文应当按照本规则第3条规定的内容顺序排列。
17．年度报告的封面、扉页、目录和正文的格式应当在以下方面符合中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的规定：
（1）页面排版；
（2）文字和数字规格；
（3）报表格式；
（4）页码编制。
18．年度报告的纸质文本应当按照中国保监会规定的纸张规格和装订方式制作，年度报告的电子文本应当按照中国保监会规定的电子文件类型制作。
附则
19．本规则自2007年年度报告编报起施行。
保险公司偿付能力报告编报规则第13号：季度报告
引言
1. 本规则规范保险公司偿付能力季度报告（以下简称“季度报告”）的编报。
2. 本规则不涉及将保险集团视作单一报告主体的季度报告的编报。
季度报告的编报内容
3. 季度报告的内容包括：
（1）董事长和管理层声明；
（2）主要指标；
（3）管理层分析及预测；
（4）内部风险管理变动说明；
（5）最低资本；
（6）实际资本。
4. 董事长和管理层声明包括以下内容：
（1）董事长和管理层对季度报告所载内容真实、准确、完整、合规的保证和承担法律责任的承诺；
（2）董事长和有关高级管理人员的签名及公司的印章；
（3）如果董事长和有关高级管理人员无法保证季度报告的真实性、准确性、完整性、合规性或对此存有异议的，应当单独陈述其意见及理由。
5. 主要指标包括：
（1）主要经营指标；
（2）主要偿付能力指标。
6. 管理层分析及预测包括以下内容：
（1）公司基本情况和经营情况变动的说明；
（2）与上季度偿付能力状况的对比分析；
（3）与上季度预测的偿付能力状况的对比分析；
（4）对下季度偿付能力状况预测的说明。
7. 内部风险管理变动说明包括以下内容：
（1）内部风险管理组织架构的重大变化；
（2）内部风险管理关键环节的重大变化；
（3）公司面临的主要风险的重大变化。
8. 最低资本部分包括：
（1）最低资本计算表；
（2）最低资本的明细表；
（3）最低资本报表附注。
9．在披露最低资本计算表时，保险公司应同时披露本季度末和上季度末的比较信息。
10. 实际资本部分包括：
（1）实际资本表；
（2）认可资产表；
（3）认可负债表；
（4）综合收益表；
（5）实际资本的明细表；
（6）实际资本报表附注。
11．在披露实际资本信息时，保险公司应披露以下比较信息：
（1）本季度末和上季度末的实际资本表、认可资产表、认可负债表；
（2）本季度和上季度的综合收益表。
季度报告的编报方法
12. 保险公司应当将各个季度作为独立的会计期间编制季度报告，编报季度报告时采用的会计政策和认可标准应当与偿付能力年度报告一致，中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）另有规定的除外。
13. 保险公司应当正确划分各个季度发生的经济业务，不得将本季度发生的经济业务记入以后期间，也不得将以前期间发生的经济业务记入本季度。
14. 不同季度的季度报告应当采用相同的会计政策和认可标准。
15. 季度报告的计量可以基于合理的估计，但是，不应当损害季度报告信息的可靠性。
16. 计算最低资本（即最低偿付能力额度）时，“最近会计年度”指本次报告日之前12个月的时间段，“最近年度前1年”指本次报告日之前的13个月至24个月的时间段，“最近年度前2年”指本次报告日之前的25个月至36个月的时间段。
季度报告的编报格式
17. 季度报告依次由封面、扉页、目录、正文和封底组成。
18. 季度报告的封面应当载明保险公司的法定中英文名称、“偿付能力报告”字样以及报告期。
19. 季度报告的扉页应当载明公司中英文名称、法定代表人、注册地址、注册资本、经营保险业务许可证号、开业时间、经营范围、偿付能力报告联系人及其联系方式等。
20．季度报告的正文应当按照本规则第3条规定的内容顺序排列。
21．季度报告的封面、扉页、目录和正文的格式应当在以下方面符合中国保监会的规定：
（1）页面排版；
（2）文字和数字规格；
（3）报表格式；
（4）页码编制。
22．季度报告的纸质文本应当按照中国保监会规定的纸张规格和装订方式制作，季度报告的电子文本应当按照中国保监会规定的电子文件类型制作。
附则
23. 本规则自2007年第3季度偿付能力报告编报起施行。
24. 《关于报送偿付能力季度报告的通知》（保监发〔2004〕95号）中关于季度报告的编报内容、编报方法和编报格式的规定同时停止执行。
